Học kế toán thuế, báo cáo thuế, các vấn đề thắc mắc về khai thuế lập theo luật thuế mới áp dụng ngày 1/7/2025.

(Mọi thắc mắc về thuế vui lòng kéo trang xuống, xem bên dưới của trang!)

 

 

* Cập nhật thuế mới nhất ngày 1/7/2025 & các lưu ý khi lập tờ khai trên HTKK:  Click xem !

 

 

  

 

---

 

 

* Giúp làm tốt việc Kế toán Thuế, phân tích lý do mà Hộ Kinh doanh chuyển lên Công ty doanh nghiệp :  Click_xem!

 

 

---

 

 

* Học Khai thuế & Quyết toán thuế điện tử:  (Click xem)

 

 

---

 

 

 

MỌI THẮC MẮC VỀ THUẾ ÁP DỤNG VÀO 01/7/2025:

 

 

 

* Giúp làm tốt việc Kế toán Thuế & Phân tích lý doHộ Kinh doanh cần chuyển lên Công ty doanh nghiệp:  Click_xem !

 

 

---

 

 

? Hiện tại thuế khoán bị quá cao so với doanh thu thực tế, em muốn giảm thuế thì phải làm sao ạ!

Chào bạn ! 
Bạn hỏi làm sao để giảm thuế khi thuế khoán bị đánh giá cao so với doanh thu thực tế:

Với việc chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai theo doanh thu thực tế, đây chính là cơ hội để bạn giảm gánh nặng thuế nếu doanh thu thực tế của bạn thấp hơn mức thuế khoán trước đây. Dưới đây là các bước bạn cần thực hiện:

Chuyển sang phương pháp kê khai thuế: Đây là giải pháp chính để đảm bảo bạn nộp thuế đúng với doanh thu thực tế.

Nghiên cứu kỹ các quy định mới: Đặc biệt là Thông tư 40/2025/TT-BTC và Nghị định 70/2025/NĐ-CP để hiểu rõ cách tính thuế theo phương pháp kê khai, các tỷ lệ thuế áp dụng cho ngành nghề của bạn, và các quy định về hóa đơn, chứng từ.

Đăng ký với cơ quan thuế: Liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để thông báo và thực hiện các thủ tục cần thiết để chuyển đổi sang phương pháp kê khai.

Thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ:

   Ghi chép đầy đủ doanh thu, chi phí: Đây là yếu tố quan trọng nhất để xác định doanh thu thực tế. Bạn cần có sổ sách kế toán, ghi nhận tất cả các khoản thu và chi liên quan đến hoạt động kinh doanh của mình.

   Sử dụng hóa đơn điện tử (nếu thuộc đối tượng): Nếu doanh thu của bạn trên 1 tỷ đồng/năm hoặc thuộc các trường hợp phải sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền, bạn cần thực hiện nghiêm túc quy định này. Việc xuất hóa đơn điện tử sẽ giúp minh bạch hóa doanh thu và là căn cứ để cơ quan thuế xác định số thuế phải nộp.

   Lưu giữ các chứng từ liên quan: Các hợp đồng mua bán, hợp đồng dịch vụ, biên lai thu chi, sao kê ngân hàng... đều là bằng chứng quan trọng để chứng minh doanh thu và chi phí của bạn.

Kê khai thuế định kỳ: Sau khi chuyển sang phương pháp kê khai, bạn sẽ phải tự kê khai thuế định kỳ (thường là hàng quý hoặc hàng tháng) dựa trên doanh thu và các tỷ lệ thuế đã được quy định.

Đề nghị điều chỉnh mức thuế khoán (nếu vẫn đang trong giai đoạn áp dụng khoán): Trong trường hợp bạn vẫn đang trong giai đoạn áp dụng thuế khoán nhưng doanh thu thực tế bị sụt giảm, bạn có thể gửi thông báo và đề nghị cơ quan thuế điều chỉnh mức thuế khoán theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC (điểm b.4 và b.5 khoản 4 Điều 13), đặc biệt nếu bạn ngừng hoặc tạm ngừng kinh doanh. Tuy nhiên, với lộ trình xóa bỏ thuế khoán, việc chuyển sang kê khai doanh thu thực tế sẽ là giải pháp lâu dài và hiệu quả hơn.

Lời khuyên:
Chủ động liên hệ với cơ quan thuế: Đây là nguồn thông tin chính xác và cập nhật nhất cho trường hợp cụ thể của bạn. Họ sẽ hướng dẫn bạn chi tiết về các thủ tục và hồ sơ cần thiết để chuyển đổi phương pháp nộp thuế.
Tìm kiếm sự tư vấn từ chuyên gia: Nếu bạn cảm thấy phức tạp, hãy tìm đến các công ty tư vấn thuế hoặc kế toán để được hỗ trợ.
Theo dõi các thông báo mới nhất: Chính sách thuế có thể có những điều chỉnh, vì vậy hãy thường xuyên cập nhật thông tin từ Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế.

Thân ái !

Cô Thúy Kế toán Hợp Nhất

 

---

 

 

? Cô cho em hỏi về tình hình thuế hiện nay có một số chỗ hàng quán ăn uống, kinh doanh thì họ không nhận chuyển khoản bắt phải trả tiền mặt thì vấn đề đó như thế nào ạ?

 

 

---

 

 

? Chào cô, cho em hỏi vấn đề là Nhà em bán thuốc thú y + thức ăn chăn nuôi (thức ăn cám công thức, bắp ) vậy tính thuế sao ạ?

Chào bạn,
Theo các quy định mới nhất về thuế sẽ có hiệu lực từ ngày 01 tháng 7 năm 2025, đặc biệt là Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, việc tính thuế đối với người buôn bán thuốc thú y và thức ăn chăn nuôi sẽ có một số thay đổi quan trọng như sau:

1. Về Thuế giá trị gia tăng (GTGT):
 * Thức ăn chăn nuôi: Theo Khoản 3 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, thức ăn chăn nuôi theo quy định của pháp luật về chăn nuôi thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT kể từ ngày 01/7/2025. Điều này có nghĩa là khi bạn bán cám công thức, bắp (dùng làm thức ăn chăn nuôi), bạn sẽ không phải tính và nộp thuế GTGT trên doanh thu này.
 * Thuốc thú y:
   * Hiện tại, dịch vụ thú y (bao gồm khám bệnh, chữa bệnh, phòng bệnh cho vật nuôi) thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
   * Đối với việc kinh doanh thuốc thú y, cần xem xét cụ thể sản phẩm thuốc thú y đó có thuộc đối tượng không chịu thuế hoặc được áp dụng thuế suất ưu đãi theo quy định của Luật Thuế GTGT 2024 hay không. Thông thường, các sản phẩm thuốc phục vụ nông nghiệp có thể được hưởng chính sách thuế ưu đãi hoặc không chịu thuế, nhưng cần phải kiểm tra kỹ danh mục chi tiết.
   * Nếu thuốc thú y không thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT hoặc áp dụng mức thuế suất ưu đãi, thì sẽ áp dụng mức thuế suất phổ biến là 10% nếu không có quy định khác.

2. Về các loại thuế khác (Thuế thu nhập cá nhân/doanh nghiệp):
 * Ngoài thuế GTGT, bạn vẫn phải nộp các loại thuế khác tùy thuộc vào hình thức kinh doanh của bạn:
   * Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh: Bạn sẽ phải nộp thuế khoán (thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân) nếu doanh thu dưới ngưỡng chịu thuế hoặc kê khai nộp thuế theo phương pháp trực tiếp. Hiện tại, ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT, thuế thu nhập cá nhân của hộ, cá nhân kinh doanh đang được xem xét nâng từ 100 triệu đồng/năm lên 200 triệu đồng/năm, áp dụng từ 01/01/2026. Tuy nhiên, nếu bạn có doanh thu cao, bạn sẽ phải nộp thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu.
   * Đối với doanh nghiệp: Bạn sẽ phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo quy định hiện hành.
Lưu ý quan trọng:
 * Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 01/7/2025. Do đó, bạn cần cập nhật và áp dụng các quy định mới này cho hoạt động kinh doanh của mình.
 * Danh mục chi tiết: Để biết chính xác các loại thuốc thú y có được miễn/giảm thuế GTGT hay không, bạn nên tra cứu cụ thể danh mục hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT, chịu thuế suất 0%, 5% hoặc 10% theo các Phụ lục ban hành kèm theo Luật Thuế GTGT 2024 và các văn bản hướng dẫn (nếu có).
 * Mức giảm 2% thuế GTGT: Hiện tại có chính sách giảm 2% thuế GTGT đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%. Theo thông tin cập nhật, Quốc hội đã thông qua Nghị quyết giảm thuế GTGT 2% trong 6 tháng cuối năm 2025 và cả năm 2026. Tuy nhiên, cần xem xét cụ thể danh mục hàng hóa được giảm thuế để xác định xem thuốc thú y có thuộc đối tượng này hay không.
 * Số định danh cá nhân thay mã số thuế: Từ ngày 01/7/2025, số định danh cá nhân sẽ được sử dụng thay cho mã số thuế đối với người nộp thuế là cá nhân.
Để có thông tin chính xác nhất và được tư vấn cụ thể cho trường hợp của bạn, bạn nên liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế địa phương.

Thân ái !

Cô Thúy Kế toán Hợp Nhất

 

 

---

 

 

? Xin hỏi cô giúp cá nhân cho thuê nhà trong hợp đồng ghi phương thức thanh toán tiền thuê hàng tháng thì khai thuế hàng Quý được ko hay phải khai thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân hàng tháng? Cảm ơn cô ạ!

Chào bạn! 
Theo quy định hiện hành của pháp luật thuế Việt Nam, đặc biệt là Thông tư 40/2021/TT-BTC và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, việc khai thuế GTGT và TNCN đối với cá nhân cho thuê nhà được quy định như sau:

1. Hình thức khai thuế:
Cá nhân cho thuê nhà có thể lựa chọn một trong các hình thức khai thuế sau:
  * Khai thuế theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán: Đây là phương pháp phổ biến và thường áp dụng khi hợp đồng quy định thanh toán theo tháng, quý hoặc định kỳ. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là trong vòng 10 ngày kể từ khi bắt đầu kỳ thanh toán.
  * Khai thuế theo năm dương lịch: Áp dụng cho trường hợp cá nhân cho thuê nhà thường xuyên, có nhiều hợp đồng thuê trong năm. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là chậm nhất là ngày 31 tháng 01 của năm dương lịch tiếp theo.

2. Vấn đề khai thuế hàng quý khi hợp đồng thanh toán hàng tháng:
Mặc dù hợp đồng ghi phương thức thanh toán tiền thuê hàng tháng, cá nhân cho thuê nhà có thể lựa chọn khai thuế GTGT và TNCN theo quý nếu đáp ứng các tiêu chí quy định tại Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Cụ thể, theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP:
  * Khai thuế GTGT theo quý áp dụng đối với người nộp thuế có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.
  * Người nộp thuế thuộc diện khai thuế TNCN theo tháng nếu đủ điều kiện khai thuế GTGT theo quý thì được lựa chọn khai thuế TNCN theo quý.

Tuy nhiên, đối với cá nhân cho thuê nhà, Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định cụ thể hơn:
  * Cá nhân cho thuê tài sản lựa chọn khai thuế theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán hoặc khai thuế theo năm dương lịch.
  * Việc khai thuế theo quý không được nhắc đến như một lựa chọn mặc định cho cá nhân cho thuê nhà trong Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Do đó, mặc dù Nghị định 126/2020/NĐ-CP có quy định chung về khai thuế theo quý cho TNCN và GTGT, đối với cá nhân cho thuê nhà, quy định cụ thể tại Thông tư 40/2021/TT-BTC (hướng dẫn về thuế GTGT, TNCN và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) ưu tiên việc khai theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán hoặc theo năm dương lịch.

Lời khuyên:
Để đảm bảo tuân thủ đúng quy định và tránh những sai sót không đáng có, cá nhân cho thuê nhà nên:
 * Xác định rõ tổng doanh thu cho thuê tài sản trong năm dương lịch:
   * Nếu doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống/năm: Miễn thuế GTGT và TNCN (nhưng vẫn phải kê khai).
   * Nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm: Phải kê khai và nộp thuế GTGT, TNCN và lệ phí môn bài.
 * Lựa chọn phương pháp khai thuế phù hợp:
   * Nếu hợp đồng quy định thanh toán hàng tháng, bạn có thể khai thuế theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán (tức là khai và nộp hàng tháng).
   * Hoặc bạn có thể lựa chọn khai thuế theo năm dương lịch (tổng hợp doanh thu cả năm và kê khai một lần vào cuối năm).
 * Tham khảo ý kiến cơ quan thuế trực tiếp quản lý hoặc chuyên gia tư vấn thuế: Các quy định thuế có thể phức tạp và có những trường hợp đặc biệt. Việc liên hệ với cơ quan thuế địa phương hoặc một chuyên gia thuế sẽ giúp bạn có được hướng dẫn chính xác nhất cho trường hợp cụ thể của mình.
Vào ngày 01/7/2025, có thể có các văn bản sửa đổi, bổ sung liên quan đến các Thông tư và Nghị định hiện hành. Vì vậy, việc cập nhật thông tin từ các nguồn chính thống là rất quan trọng.

 

Thân ái !

Cô Thúy Kế toán Hợp Nhất.

 

---

 

 

? Xin cho em hỏi là trong trường hợp tài xế xe tải của công ty đi đổ xăng & đã thanh toán bằng thẻ ATM, rồi sau đó tài xế về thanh toán lại bằng tiền mặt với công ty, thì Phiếu hoá đơn ATM đó có đủ điều kiện hợp lý hợp lệ để nhân viên kế toán hạch toán vào sổ sách của công ty không ạ.

Chào bạn!

    Trong trường hợp tài xế dùng thẻ ATM cá nhân để thanh toán tiền xăng, sau đó về công ty được hoàn lại bằng tiền mặt, hóa đơn ATM (tức là chứng từ giao dịch từ máy POS hoặc sao kê tài khoản ngân hàng của tài xế) không phải là hóa đơn hợp pháp để công ty hạch toán trực tiếp vào chi phí.

 

* Giải pháp cho tình huống này:

Để đảm bảo chi phí xăng dầu của công ty được hạch toán hợp lệ và tránh rủi ro về thuế, công ty nên yêu cầu tài xế:

   - Sử dụng thẻ ngân hàng của công ty (nếu có) để thanh toán trực tiếp tại cây xăng. Khi đó, hóa đơn GTGT sẽ được xuất thẳng cho công ty và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cũng là của công ty.

   - Trong trường hợp bất khả kháng phải dùng tiền cá nhân, tài xế cần yêu cầu cây xăng xuất hóa đơn GTGT mang tên và mã số thuế của công ty ngay tại thời điểm đổ xăng. Sau đó, công ty sẽ làm thủ tục thanh toán lại cho tài xế (ghi nhận là khoản tạm ứng/hoàn ứng).

Nếu không có hóa đơn GTGT mang tên công ty, việc hạch toán chi phí xăng dầu sẽ gặp khó khăn và có thể bị loại trừ khi quyết toán thuế.

 

Thân ái !

Cô Thúy Kế toán Hợp Nhất.

 

---

 

 

? Chào cô Thúy, cô cho em hỏi là công ty em kinh doanh thu mua bã mì (bã sắn) sản phẩm dùng làm thức ăn chăn nuôi, thì theo qui định mới thì khi xuất bán thuế suất vẫn KCT hay 5% cô ơi??

Chào em !

Nếu sản phẩm đó đáp ứng quy định về thức ăn chăn nuôi và công ty bạn đáp ứng quy định về điều kiện kinh doanh thức ăn chăn nuôi thì mới KCT.Nếu không đáp ứng thì phải chịu thuế 5% Muốn biết điều kiện kinh doanh thức ăn chăn nuôi là gì thì bạn bấm vào LINK màu xanh: “Quy định về điều kiện kinh doanh thức ăn chăn nuôi“, bạn sẽ thấy và bạn đọc để hiểu nhé!

 

Thân ái !

Cô Thúy Kế toán Hợp Nhất.

 

 

---

 

 

? Xin hỏi Tôi có thắc mắc là hàng hóa dịch vụ bao nhiêu nữa cũng không dùng tiền mặt, vậy nếu là công ty thì bắt buộc công ty chuyển khoản hay là cá nhân mua hang được thanh toán chuyển khoản dùm hộ, vì nhiều trường hợp đặc thù thì phải thanh toán liền ạ?

Chào bạn !

Quy định về thanh toán không dùng tiền mặt

Hiện nay, pháp luật Việt Nam khuyến khích và đang dần tiến tới việc không dùng tiền mặt trong các giao dịch, đặc biệt là đối với các giao dịch có giá trị lớn. Tuy nhiên, việc này áp dụng khác nhau giữa doanh nghiệp và cá nhân.


* Đối với giao dịch giữa các công ty (doanh nghiệp với doanh nghiệp):

Theo quy định của pháp luật về thuế GTGT, để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào và tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), các giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (theo từng hóa đơn) bắt buộc phải thanh toán không dùng tiền mặt.

 
Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt được chấp nhận bao gồm:

    - Chuyển khoản qua ngân hàng.

    - Thanh toán bù trừ công nợ (có biên bản đối chiếu công nợ và chứng từ thanh toán bù trừ rõ ràng).

    - Thanh toán qua các kênh thanh toán điện tử hợp lệ (ví điện tử, cổng thanh toán...).

Nếu một công ty mua hàng hóa, dịch vụ từ một công ty khác với giá trị từ 20 triệu đồng trở lên mà thanh toán bằng tiền mặt, thì công ty mua sẽ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào và không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

* Đối với giao dịch giữa công ty và cá nhân:

    Công ty bán hàng hóa, dịch vụ cho cá nhân: Pháp luật không bắt buộc cá nhân phải thanh toán không dùng tiền mặt. Do đó, cá nhân có thể thanh toán bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản tùy theo thỏa thuận.

    Công ty mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân (không phải hộ kinh doanh có hóa đơn): Tùy từng trường hợp cụ thể. Ví dụ, mua nông sản của nông dân, mua phế liệu... công ty vẫn có thể thanh toán tiền mặt theo quy định về thu mua hàng hóa không có hóa đơn. Tuy nhiên, nếu là các giao dịch thuê dịch vụ chuyên nghiệp của cá nhân (ví dụ: thuê chuyên gia), thì việc thanh toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng sẽ giúp minh bạch hóa và dễ dàng quản lý chứng từ hơn cho công ty.

* Về trường hợp "cá nhân thanh toán chuyển khoản dùm hộ"

Đây là một điểm cần lưu ý và tiềm ẩn rủi ro về mặt chứng từ kế toán và thuế.

    Nếu công ty A mua hàng của công ty B, và cá nhân C (không phải là người của công ty A) chuyển khoản thanh toán hộ cho công ty B: Giao dịch này không đáp ứng điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế GTGT và tính chi phí đối với công ty A, bởi vì dòng tiền không đi ra từ tài khoản của công ty A. Cơ quan thuế sẽ coi đây là giao dịch không có chứng từ thanh toán hợp lệ từ phía công ty A.

    Nếu cá nhân đó là đại diện của công ty A (ví dụ: Giám đốc hoặc Kế toán trưởng) và họ dùng tiền cá nhân để thanh toán hộ cho công ty A, sau đó công ty A hoàn trả lại cho cá nhân đó:Trong trường hợp này, cần có đầy đủ chứng từ chứng minh như:

        - Giấy đề nghị tạm ứng/thanh toán của cá nhân cho công ty.

        - Ủy nhiệm chi của cá nhân thanh toán cho bên bán.

        - Giấy đề nghị thanh toán lại của cá nhân cho công ty.

        - Chứng từ chi tiền mặt hoặc chuyển khoản của công ty cho cá nhân để hoàn trả.

        Tuy nhiên, ngay cả khi có đủ các chứng từ này, cơ quan thuế vẫn có thể yêu cầu giải trình và việc này không được khuyến khích đối với các giao dịch trên 20 triệu đồng vì nó làm phức tạp dòng tiền và dễ gây tranh cãi về tính hợp lệ của chi phí.

        Tốt nhất, công ty nên dùng chính tài khoản ngân hàng của công ty để thực hiện các giao dịch chuyển khoản.


* Trường hợp đặc thù cần thanh toán liền:

Đối với các trường hợp đặc thù cần thanh toán ngay, nếu giá trị giao dịch dưới 20 triệu đồng, công ty vẫn có thể thanh toán bằng tiền mặt.

Nếu giá trị giao dịch từ 20 triệu đồng trở lên và bạn muốn đảm bảo tính hợp lệ về thuế, công ty bắt buộc phải thanh toán không dùng tiền mặt. Trong những trường hợp này, các giải pháp thanh toán điện tử tức thời như chuyển khoản nhanh 24/7 qua ngân hàng, hoặc sử dụng các ví điện tử liên kết với tài khoản công ty (nếu phù hợp với quy định và loại hình giao dịch) có thể là lựa chọn để đảm bảo thanh toán ngay mà vẫn tuân thủ quy định.

 

Thân ái !

Cô Thúy Kế toán Hợp Nhất.

 

---

 

 

? Xin cho em hỏi Trường hợp danh mục công ty tất cả bán ra 8% nhưng những năm kô giảm thuế mình xuất HĐ thuế 10% giờ khách hàng trả lại họ xuất hdon hàng trả 10%, vậy mình có nhập vào phụ lục giảm thuế sốn lượng đó k ạ, xin cảm ơn!

Chào bạn!

Xử lý hóa đơn trả lại hàng hóa khi có chính sách giảm thuế GTGT

Theo quy định hiện hành về thuế giá trị gia tăng (GTGT) tại Việt Nam, khi có hàng bán bị trả lại, việc xử lý hóa đơn và kê khai thuế sẽ phụ thuộc vào thời điểm xuất hóa đơn bán ra ban đầu và chính sách thuế GTGT đang áp dụng.

Trong trường hợp của bạn:

• Hóa đơn bán ra ban đầu: Được xuất với thuế suất 10% trong những năm không áp dụng chính sách giảm thuế GTGT.

• Hóa đơn trả lại hàng hóa: Khách hàng xuất với thuế suất 10%.

Việc bạn có nhập số lượng hàng bị trả lại vào phụ lục giảm thuế hay không phụ thuộc vào bản chất của giao dịch trả hàng này.

 

Trường hợp 1: Trả hàng của các hóa đơn không được giảm thuế

Nếu các hóa đơn bán ra ban đầu mà khách hàng trả lại là những hóa đơn được xuất trong giai đoạn không áp dụng chính sách giảm thuế (tức là luôn áp dụng thuế suất 10%), thì khi khách hàng xuất hóa đơn trả lại với thuế suất 10%, bạn sẽ không nhập số lượng này vào phụ lục giảm thuế GTGT.

 

Lý do là, phụ lục giảm thuế GTGT chỉ áp dụng cho các giao dịch được hưởng chính sách giảm thuế từ 10% xuống 8%. Trong trường hợp này, cả hóa đơn bán ra và hóa đơn trả lại đều áp dụng thuế suất 10% (thuế suất không được giảm). Do đó, bạn sẽ kê khai như một giao dịch điều chỉnh giảm doanh thu và thuế GTGT đầu ra theo đúng quy định cho các hóa đơn không được giảm thuế.

 

Trường hợp 2: Trả hàng liên quan đến hóa đơn có thể được giảm thuế (nhưng bạn đã xuất 10%)

Giả sử trong giai đoạn áp dụng chính sách giảm thuế (từ 10% xuống 8%), danh mục hàng hóa của công ty bạn thuộc diện được giảm thuế, nhưng vì lý do nào đó bạn vẫn xuất hóa đơn với thuế suất 10%. Sau đó khách hàng trả lại hàng và xuất hóa đơn trả lại với thuế suất 10%.

 

Trong trường hợp này, việc xử lý phức tạp hơn và cần xem xét kỹ:

• Nếu bạn muốn hưởng chính sách giảm thuế cho phần hàng đã bán ra: Bạn cần thực hiện điều chỉnh hóa đơn bán ra ban đầu từ 10% xuống 8% theo quy định về hóa đơn sai sót. Sau khi điều chỉnh thành công, khi khách hàng trả lại hàng, họ cũng sẽ phải điều chỉnh hóa đơn trả lại theo mức thuế 8%. Khi đó, số lượng hàng trả lại này mới có thể liên quan đến việc kê khai giảm thuế.

• Nếu bạn chấp nhận hóa đơn bán ra ban đầu là 10% (dù có thể được giảm): Và khách hàng trả lại hàng với hóa đơn 10%, thì giao dịch này vẫn sẽ được xử lý như trường hợp 1 (không kê vào phụ lục giảm thuế) vì thuế suất 10% là thuế suất không giảm.

--------

Tóm lại

Để đảm bảo kê khai đúng, bạn cần đối chiếu hóa đơn bán ra ban đầu với thời điểm và chính sách giảm thuế GTGT đang áp dụng.

• Nếu hóa đơn bán ra ban đầu không thuộc diện được giảm thuế (luôn là 10%), thì hóa đơn trả lại 10% sẽ không được kê vào phụ lục giảm thuế.

• Nếu hóa đơn bán ra ban đầu thuộc diện được giảm thuế từ 10% xuống 8%, nhưng bạn đã xuất 10%, bạn cần xem xét điều chỉnh hóa đơn bán ra để hưởng lợi từ chính sách giảm thuế trước khi xử lý hóa đơn trả lại.

Để có hướng dẫn chi tiết và chính xác nhất cho trường hợp cụ thể của công ty bạn, tôi khuyên bạn nên tham khảo ý kiến của cán bộ thuế quản lý trực tiếp hoặc chuyên gia tư vấn thuế. Họ sẽ cung cấp thông tin cụ thể dựa trên hồ sơ và tình hình kinh doanh của bạn.

 

Thân ái !

Cô Thúy Kế toán Hợp Nhất.

 

---

 

? Mua bán cây kiểng thì có phải vô ngành nông lâm không cô.

Chào bạn !

Bạn biết rằng dù là trồng trọt, chăm sóc hay mua bán cây kiểng, tất cả đều liên quan đến các hoạt động sản xuất và kinh doanh sản phẩm từ thực vật, và do đó thuộc ngành nông lâm.

 

 

---

 

 

* Cập nhật thuế mới HTKK, 8%, Thông tư 78, 80...:

 Trung tâm sẽ cập nhật 03 vấn đề khai thuế trên HTKK sau đây:

 >  Click xem video !

 

Thân ái !

Cô Thúy Kế toán Hợp Nhất.

 

 

---

 

 

* Lổi vào HTKK không gõ được tiếng Việt (Unikey):

- Trước hết bạn tắt HTKK đi.

- Tắt chương trình Gõ tiếng việt Unikey (tìm tắt nó ở gốc phải-dưới của màn hình Desktop)

- Trên màn hình Desktop bạn tìm hình biểu tượng gõ tiếng việt Unikey, rồi Bấm Chuột Phải vào Biểu tượng Unikey đó, Window sẽ mở ra Cửa sổ popup bạn tìm chọn dòng có chữ: "Run as administrator" bạn bấm click là xong

- Vào lại HTKK sẽ gõ được tiếng việt bình thường! 

 

 

---

 

 

* Lổi Khai báo Thuế, hướng dẫn cách sửa lỗi phần mềm HTKK phiên bản mới bị lỗi đơ, không chạy và làm việc được...

- Chương trình cập nhật Thuế mới này dành cho học viên các khoá học khai báo thuế, Kế toán thuế của Trung tâm gồm 6 vấn đề sau:

   1. Thuế môn bài,

   2. Thuế thu nhập cá nhân,

   3. Cách sửa lỗi khi dùng HTKK phiên bản mới,

   4. Vấn đề xin hoàn thuế,

   5. Cách nộp báo cáo tài chính,

   6. Cách sử dụng hoá đơn điện tử & hủy hoá đơn giấy...

 

- Link sửa lỗi (xem thêm phần mô tả của Video): https://youtu.be/eEz5O07P-wQ

 

 

---

 

 

* Lổi HTKK bị THOÁT RA ngoài Desktop, sau khi nhập Mã số thuế vào rồi bấm đồng ý:

Trường hợp 1:

- Trước hết bạn tắt HTKK đi.

- Trường hợp này thì bạn vào tìm và xóa ngay thư mục có tên là MST đó (mà gây ra lổi thoát khỏi HTKK)

- Cụ thể bạn tìm vào thư mục C:\Program Files (x86)\HTKK\DataFiles\ sẽ tìm thấy thư mục con có tên là mã số thuế nhập bị lổi, Ví dụ 0304.... Bạn xóa thư mục đó đi là xong !

- Rồi chạy lại HTKK nhập lại bình thường là được!

 

Trường hợp 2:

 Xem dưới đây

https://youtu.be/y0-cbFVuBIw

 

 

* Lổi Đăng nhập HTKK, Bàn phím Ko nhập được Mã số thuế

   - Click vào đây !

 

---

 

* Lổi khác HTKK tự thoát, cách fix lỗi phần mềm HTKK tự thoát:

   - Click vào đây !

 

---

 

 

 * Câu hỏi: Khi phát hiện kỳ trước kê khai thiếu hóa đơn GTGT phải xử lí như thế nào?

>> Trả lời:

 

 

---

 

 

 * Câu hỏi: Trong tháng 6 Doanh nghiệp A chi quà tết thiếu nhi cho con em nhân viên của  công ty là 1.000.000đ/cháu.

     ? Hỏi khoản chi này có tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động không? Tại sao.

>> Trả lời:  Không

  - Vì khoản chí có mang tính chất phúc lợi trực tiếp cho người lao động Không phải là tiền lương, tiền Công theo TT92/2015 BTC
 

 

---

 

 

 * Câu hỏi: Công ty M có chương trình bán hàng là nếu khách hàng mua hàng đạt đủ 1 giá trị nhất định thì sẽ được 1 phiếu giảm giá  có giá trị X. 

  - Phiếu giảm giá này chỉ có giá trị và áp dụng cho khách hàng mua sản phẩm của công ty,  không có giá trị với bất cứ nhà cung cấp nào khác.

  - Phiếu giảm giá này sẽ được khách hàng sử dụng khi mua đơn hàng tiếp theo, họ sẽ được giảm trừ 1 khoản X khi thanh toán hóa đơn tiếp theo.

  ?  Hỏi ở hóa đơn lần đầu Cty có phải xuất phiếu giảm giá này dưới dạng 1 dòng hàng khuyến mại không thu tiền và có giá trị  bằng “0” hay không? Giải thích.

>> Trả lời: 

  -  Đây là hoạt động khuyến mãi Nếu Cty M có đăng ký thì phiếu giảm giá đc tính vào chí phí và phiếu mua hàng kô đóng thuế.

   - Với hoá đơn lần đầu Cty kô phải xuất phiếu giảm giá này Khi Cty đăng ký với Cq Thuế theo chương trình giảm giá Kế cả KMãi kô thu tiền và có giá trị bằng 0 và bắt đầu hoá đơn lần 2 Mới đc ghi vào.
 

 

---

 

 

 * Câu hỏi:  Công ty C có nhận sinh viên thực tập từ một trường dạy nghề . SV thực tập được Cty hỗ trợ tiền ăn 100.000đ/người/ngày.  Khi chi cấp tiền mặt, công ty có cho sinh viên ký nhận trên danh sách nhận tiền.  Đồng thời, từng SV có ký Bản cam kết là thu nhập không vượt quá 108trd/năm.

 

    ? Hỏi: Chi phí trợ cấp cho các em ở trên có được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không. Nếu có thì cần bổ sung những hồ sơ, chứng từ nào?

>> Trả lời: 

  - Chí phí trợ cấp cho các em ở trên đc tính vào chi phí TNDN .

  - Cần bổ sung Hồ sơ sau :

     + HĐồng ghi rõ các Điều kiện Hưởng và mức hưởng - Bảng lương ghi rõ Phụ cấp

     + Chứng từ thanh toán (Chữ ký đầy đủ) -  Có đủ hồ sơ của Nviê thực tập này.

     + Các Quy chế tài chính của Công ty.

 

 

---

 

 * Câu hỏi:  Công ty A cung cấp dịch vụ bảo vệ, có hợp đồng cung cấp dịch vụ bảo vệ với một DN đang hoạt động trong khu chế xuất.

     ? Hỏi: Theo anh/chị đối với trường hợp này Công ty A có được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%  không. Tại sao.

>> Trả lời: 

  - Trường hợp này Cty A đc áp dụng thuế suất GTGT 0% Vì Cty A cung cấp dvụ bảo vệ có hợp đồng cung cấp Dvụ vệ với DN đang hoạt động trong Khu Chế suất.

 

 

---

 

* Câu hỏi: Thuế GTGT và thuế TNDN hàng khuyến mại : Công ty cháu bán hàng và có chính sách thưởng hỗ trợ cho khách hàng, ví dụ bán 3000 tấn thì thưởng 10 nghìn/1 tấn. như vậy chính sách trên có phải đăng ký với sở công thương về chính sách khuyến mại không? hàng tháng thì công ty có lập 1 bảng tính thưởng cho khách hàng có ký duyệt của tổng giám đốc và hạch toán thẳng vào chi phí bán hàng và bù trừ công nợ cho khách hàng mà không xuất hóa đơn giá trị gia tăng. Như vậy xin hỏi có đúng với chính sách thuế không và xin Tổng cục Thuế hướng dẫn.

* Câu hỏi: Xin cho hỏi chi phí tiền lương, bảo hiểm của Giám đốc có được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN không?

 Công ty tôi là Công ty TNHH một thành viên. Giám đốc cũng là chủ sở hữu Công ty trên ĐKKD. Vậy xin cho hỏi chi phí tiền lương, bảo hiểm của Giám đốc có được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN không ?

   - Căn cứ đặc thù của Doanh nghiệp tư nhân và Công ty TNHH một thành viên được thành lập theo quy định của Luật Doanh nghiệp thì khoản chi tiền lương, tiền công của chủ Doanh nghiệp tư nhân, chủ Công ty TNHH một thành viên (do một cá nhân làm chủ), (không phân biệt có hay không tham gia trực tiếp điều hành sản xuất, kinh doanh) đều thuộc khoản chi phí quy định tại tiết d, điểm 2.5 khoản 2 Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính.

 

 

---

 

 

* Câu hỏi:  Cách Lập & Viết Hóa đơn đỏ (VAT) :

>> Trả lời:   Click - Xem !

---

 

 

* Câu hỏi:  Cách Sửa khi Viết sai Hóa đơn (VAT) :

>> Trả lời:   Click - Xem !

 

  * CLICK - Để được hỗ trợ thêm của Cục Thuế .v.v.

 

 

---

 

 

* Câu hỏi: Mất liên 2 của hoá đơn đỏ... Cách giải quyết ?

 

 

 

 

 

 

---

 

 

* Câu hỏi: Hủy hóa đơn đã xuất cho khách hàng :